data publikacji: 2022-11-14
autor artykułu: Milena Stasiak
Zasady odliczania opłaconych składek członkowskich od dochodu w zeznaniu rocznym
Odliczenie od dochodu opłaconych składek członkowskich - zasady
Od 1 stycznia 2022 roku podatnicy będący członkami związku zawodowego mają prawo odliczenia od dochodu zapłaconych w roku podatkowym składek na rzecz związku zawodowego.
Zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 2c ustawy o PIT odliczeniu od dochodu podlegają składki członkowskie opłacone w danym roku podatkowym, jednak nie więcej niż 500,00 zł. Nadwyżka ponad kwotę 500,00 zł nie będzie zatem już podlegać odliczeniu.
Z powyższego wynika zatem, że odliczenie ma charakter limitowany kwotą 500,00 zł w skali roku. Ponadto podkreślenia wymaga, że odliczenie odbywa się od dochodu, a nie od podatku.
Dodatkowo zwróćmy uwagę, że muszą to być składki opłacone w danym roku, a nie jedynie składki należne wobec związku zawodowego.
Ponadto w myśl art. 26 ust. 6g ustawy o PIT odliczenia dokonuje się w zeznaniu rocznym. To powoduje, że nie jest możliwe odliczenie opłaconych składek członkowskich w trakcie roku w miesięcznych zaliczkach na podatek.
Dodatkowo warto także przyjrzeć się kwestii odpowiedniego udokumentowania wydatku. Jak podaje art. 26 ust. 7 pkt 5 ustawy o PIT, wysokość wydatku na składki członkowskie w związkach zawodowych ustala się na podstawie dowodu wpłaty składek członkowskich na rzecz związku zawodowego, z którego wynikają co najmniej:
- dane identyfikujące członka związku zawodowego dokonującego wpłaty;
- nazwa organizacji związkowej, na której rzecz dokonano wpłaty;
- tytuł i data wpłaty;
- kwota wpłaconych składek;
- w przypadku składek potrącanych przez pracodawcę - oświadczenie organizacji związkowej o wysokości pochodzących od podatnika składek.
Podatnik nie ma obowiązku powyższych dowodów wpłaty dołączać do zeznania podatkowego. Dokumenty te trzeba okazać na wezwanie organu podatkowego, który dokonywać będzie weryfikacji prawa do odliczenia.
